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今日も外貨換算会計の続き、為替予約でした。
直物為替相場で取引したあと、先物為替相場で為替予約をした場合、直物と直物の差額を為替差損益で計上して、先物と直物の差を前受収益・前受費用で受け、今期分を按分計算して計上、残りは翌期に割り振ります。
為替予約は先物相場だったのです。考えたら当たり前かも知れませんが。最初どう計算したら良いか？？？でした。仕訳も為替差損益で受けたり、前受費用・収益で受けたりとこんがらがってました。こうやって書いてみると、ようやく納得です。